El pasado mes de marzo la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) lanzaba la publicación de un nuevo modelo del Libro Registro de IVA en formato electrónico con el que se podrán presentar los libros registro de facturas expedidas y de facturas recibidas del IVA. Como principales objetivos, lo que se pretende es aportar mayor seguridad a los obligados tributarios gracias a la homogeneización del formato requerido por las oficinas de gestión tributaria y facilitar el trabajo de comprobaciones y revisiones fiscales.
Este nuevo Libro Registro de IVA está dirigido los contribuyentes que no están obligados a llevar sus Libros de IVA a través e la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria (SII).
Por lo tanto, este cambio afecta a empresarios que no estén inscritos en el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME) o que no sean empresas con una facturación superior a 6.010.121,04 euros al año.
Principales Novedades
- El nuevo formato del Libro Registro de IVA puede presentarse de acuerdo a los siguientes formatos: XLS (Excel, CSV (valores separados por punto y coma), formato SII (Suministro Inmediato de Información del IVA)
- Cada Libro Registro del IVA se presentará en un fichero diferente cuyo nombre será formado por la concatenación de los siguientes campos y en el siguiente orden: ejercicio, NIF, tipo del Libro Registro del IVA que contiene el fichero, nombre o razón social.
- Se reordenan algunas columnas, tanto para el libro de facturas expedidas como en emitidas: en el grupo de columnas de ‘NIF Destinatario’ y ‘NIF Expeditor’ se modifica el orden para que sea ‘Tipo’ y ‘Código País’. También la de ‘Clave Operación’ y la de ‘Total Factura’.
- Se crean las columnas ‘Tipo de Recargo Eq.’ y ‘Cuota Recargo Eq.’ en el libro de registro de facturas recibidas.
- Se sustituye el uso del guion (-) por la diagonal (/) como separador en los campos de fecha, siendo el resultado: (dd/mm/yyyy).
- Se combinan las columnas ‘Serie’ y ’Número’ del grupo ‘Identificación Factura del Expedidor’ del libro de facturas recibidas para evitar el problema que se le plantea al destinatario de una factura cuando tiene que registrarla sin conocer la estructura de numeración que utiliza el expedidor de la factura.
- Se añaden las columnas ‘Número Final’ para facilitar el resumen global tanto de las facturas expedidas como las recibidas.
- Se agrega la columna ‘Factura Sustitutiva’ para que aquellos obligados que vengan emitiendo facturas en sustitución de facturas simplificadas puedan anotarlas haciendo un cálculo correcto del IVA devengado y no tengan que hacer una anotación negativa.
Son muchos cambios, pero en Stratesys disponemos de una solución sencilla, pero imprescindible, para adaptar la información que hasta ahora se estaba reportando a las autoridades tributarias y ajustarla al nuevo formato…¡y que nada nos pille por sorpresa!
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